計算式を一行で
オンラインストア（小売）の付加価値率は15%なので、おおよそ売上の1.5%から仕入控除を引いた額になります。
一般課税者は売上の10%を納め、仕入VATはすべて控除できます。一方、簡易課税者は業種ごとに決まった割合だけを納め、0.5%の小さな仕入控除を受けます。大きな仕入がない初期のセラーに向いているのはそのためです。
業種別の付加価値率
| 業種 | 付加価値率 | 実効税率 |
|---|---|---|
| 小売業、再生資源の回収・販売業、飲食店業 | 15% | 1.5% |
| 製造業、農業・林業・漁業、宅配業 | 20% | 2.0% |
| 宿泊業 | 25% | 2.5% |
| 建設業、運輸・倉庫業、情報通信業、その他のサービス業 | 30% | 3.0% |
| 金融・保険業、専門・科学・技術サービス業、事業支援・賃貸業、不動産業 | 40% | 4.0% |
ネット通販（通信販売業）は小売業にあたるため、15%が適用されます。
知っておきたい3つの基準
- 48,000,000 KRW未満：納付免除。課税期間の売上がこの金額を下回れば、VATを納める必要はありませんが、申告は必要です。
- 4,800万ウォン以上：税金計算書の発行が必要。前年の売上が4,800万ウォン以上の簡易課税者は税金計算書を発行する必要があります。それ未満の場合は領収書のみです。
- 104,000,000 KRW以上：一般課税に切り替え。前年の売上がこの金額を超えると、翌年の7月1日から一般課税者になります。
計算例
年間売上5,000万ウォン、控除対象の仕入（商品仕入、配送料、モール手数料など）が1,000万ウォンのオンライン販売者の場合：
| 項目 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 税額 | 50,000,000 × 15% × 10% | 750,000ウォン |
| 仕入控除 | 10,000,000 × 0.5% | －50,000ウォン |
| 納付するVAT | 700,000ウォン |
同じ条件の一般課税者なら（50,000,000－10,000,000）÷11≒364万ウォンを納めるため、簡易課税のほうがずっと軽くなります。また、売上が4,500万ウォンであれば4,800万ウォン未満なので、納付は免除されます。
申告はいつですか？
- 簡易課税者：1年分（1月〜12月）をまとめて、翌年1月25日までに申告・納付します。
- 7月の予定納付通知：前期の税額の半分にあたる7月の納付書が届くことがあります。これは1月の確定申告で精算されます。
- 一般課税者：年2回、1月〜6月分は7月25日まで、7月〜12月分は1月25日までに申告します。
売上とは、お客様が支払った金額のことで、精算額ではありません
新規セラーが最も混同しやすい点です。VAT上の売上は、モール手数料を引く前のお客様が支払った金額です。モール手数料は仕入として別に記録し、控除します。スマートストアとCoupangの販売者センターでは、VAT申告用の売上データをダウンロードでき、これが最も正確です。
簡易課税は常に有利ですか？
初期のセラーの多くにはそうですが、初年度に設備や在庫を大量に購入する場合は当てはまりません。簡易課税者には還付がないため、仕入VATが大きい年は、一般課税者のほうが還付を受けて有利になることがあります。簡易課税をやめると一定期間戻れないので、切り替える前に税理士に相談してください。
よくある質問
簡易課税者はVATをいくら払いますか？
小売の場合、売上の約1.5%から仕入の0.5%を引いた額です。売上3,000万ウォン、仕入1,500万ウォンなら450,000－75,000ウォンになりますが、売上が4,800万ウォン未満なので、実際には納付が免除されます。
納付が免除されても、申告は必要ですか？
はい。免除されるのは納付だけで、申告は必要です。申告しないと加算税がかかることがあります。
クレジットカード売上税額控除は受けられますか？
前年の供給価額が10億ウォン以下で、消費者向け業種の個人事業者は、カード売上に対する税額控除を受けられます（2026年末まで1.3%、年間上限1,000万ウォン）。2026年の税制改正案で税率と上限が変わる可能性があるため、申告時に最新のルールを確認してください。
売上が1億400万ウォンを超えた場合、いつ切り替わりますか？
前年の売上を基準に、翌年の7月1日から一般課税者になります。
基準日：2026-10-08 · 出典（韓国語）：WikiDocs 簡易課税者と一般課税者（2026）、京郷新聞（2026-01-07）、enjoytax カード売上税額控除の改正。実際の申告はホームタックスまたは税理士にご確認ください。