簡易課税者と一般課税者の違い
| 種類 | 簡易課税者 | 一般課税者 |
|---|---|---|
| 対象 | 前年の売上が104,000,000ウォン未満 | それ以外 |
| 納付税額 | 売上 × 業種別付加価値率 × 10% | 売上税額 − 仕入税額 |
| 仕入控除 | 仕入額 × 0.5% | 仕入税額の全額 |
| 還付 | なし | あり |
| 納付免除 | 売上が48,000,000ウォン未満 | なし |
| 申告 | 年1回（1月25日まで） | 年2回（7月25日と1月25日まで） |
業種別の付加価値率（簡易課税者）
| 業種 | 付加価値率 | 実効税率 |
|---|---|---|
| 小売業、再生資源の収集・販売業、飲食店業 | 15% | 1.5% |
| 製造業、農林漁業、宅配業 | 20% | 2.0% |
| 宿泊業 | 25% | 2.5% |
| 建設業、運輸・倉庫業、情報通信業、その他サービス業 | 30% | 3.0% |
| 金融・保険サービス業、専門・科学・技術サービス業、施設管理・事業支援・賃貸サービス業、不動産サービス業・不動産賃貸業 | 40% | 4.0% |
計算例（簡易課税・小売業）
年間売上が5,000万ウォン、控除対象の仕入れが1,000万ウォンの場合：5,000万 × 15% × 10% = 750,000ウォンから、仕入控除 1,000万 × 0.5% = 50,000ウォンを引いて、納付額は約700,000ウォンです。同じ条件の一般課税者は (5,000万 − 1,000万) ÷ 11 ≈ 364万ウォンを納めます。
よくある質問
売上は精算額ですか、それともお客様の支払額ですか？
VATの売上は、マーケットプレイス手数料を引く前のお客様の支払額です。手数料は控除対象の仕入れとして別に計上します。スマートストアとCoupangの販売者センターでは、VATレポートをダウンロードできます。
簡易課税者の売上が1億400万ウォンを超えたらどうなりますか？
前年の売上が基準を超えると、翌年の7月1日から一般課税者になります。
簡易課税者は7月に何も納めなくてよいのですか？
申告は年1回ですが、前年に納めた税額の半分について7月に予定納付の通知が届くことがあり、1月の確定申告で精算されます。
カード売上の税額控除は必ず受けられますか？
前年の供給価額が10億ウォン以下の、消費者向け個人事業主が対象です。2026年までは1.3%で、年間上限は1,000万ウォンです。2026年の税制改正案では1.2%に下がり、上限も引き下げられる予定ですが、確定ではないため、申告の際にルールをご確認ください。
概算です。実際の申告内容はHometaxまたは税理士でご確認ください。根拠：VAT法の簡易課税の付加価値率と、2026年8月の税制改正案に関する報道。