간이과세자 vs 일반과세자
| 구분 | 간이과세자 | 일반과세자 |
|---|---|---|
| 대상 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 | 그 외 |
| 납부세액 | 매출 × 업종별 부가가치율 × 10% | 매출세액 − 매입세액 |
| 매입 공제 | 매입 공급대가 × 0.5% | 매입세액 전액 |
| 환급 | 없음 | 있음 |
| 납부 면제 | 공급대가 4,800만원 미만 | 없음 |
| 신고 | 연 1회 (1월 25일까지) | 연 2회 (7월·1월 25일까지) |
업종별 부가가치율 (간이과세자)
| 업종 | 부가가치율 | 실효 세율 |
|---|---|---|
| 소매업, 재생용 재료수집·판매업, 음식점업 | 15% | 1.5% |
| 제조업, 농·임·어업, 소화물 전문 운송업 | 20% | 2.0% |
| 숙박업 | 25% | 2.5% |
| 건설업, 운수·창고업, 정보통신업, 그 밖의 서비스업 | 30% | 3.0% |
| 금융·보험 관련, 전문·과학·기술, 사업시설관리·사업지원·임대서비스, 부동산 관련·임대업 | 40% | 4.0% |
계산 예시 (간이과세 소매업)
연 매출 5,000만원, 공제 가능한 매입 1,000만원이면 5,000만원 × 15% × 10% = 75만원에서 매입 공제 1,000만원 × 0.5% = 5만원을 빼 약 70만원을 납부합니다. 같은 조건의 일반과세자는 (5,000만원 − 1,000만원) ÷ 11 ≈ 364만원입니다.
자주 묻는 질문
매출 금액은 정산금액인가요, 결제금액인가요?
부가세 신고의 매출은 마켓 수수료를 빼기 전, 고객이 결제한 금액 기준입니다. 마켓 수수료는 매입(공제 대상)으로 따로 잡습니다. 스마트스토어·쿠팡 판매자센터의 부가세 신고 자료를 내려받아 쓰면 편합니다.
간이과세자인데 매출이 1억 400만원을 넘으면?
직전 연도 공급대가가 기준금액을 넘으면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀝니다.
간이과세자는 7월에 아무것도 안 내나요?
간이과세자는 1년 단위로 신고하지만, 직전 납부세액의 절반을 7월에 예정부과로 고지받을 수 있습니다. 이 금액은 다음 해 1월 확정 신고 때 정산됩니다.
신용카드매출 세액공제는 꼭 받을 수 있나요?
개인사업자 중 직전 연도 공급가액 10억원 이하이고 최종 소비자 대상 업종이면 적용됩니다. 2026년 말까지 우대 공제율 1.3%·연 1,000만원 한도이며, 2026년 세법개정안에서 공제율 1.2%와 한도 축소가 제안되어 있습니다. 확정 전이므로 신고 시점 기준을 확인하세요.
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참고용 예상치입니다. 실제 신고는 홈택스 또는 세무사를 통해 확인하세요. 기준: 부가가치세법 간이과세 부가가치율, 2026년 8월 공개 세법개정안 보도 기준.